国际注册咨询师,中国注册会计师,工程师,工商管理硕士 《企业家的六大财务战略思维》《非财务经理人的财务管理》 提供专业企业内训,政府培训。 13439064501 陈老师
  2020年08月12日    杨立国 博客     
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问题A:您觉得预算编制就是填制一系列的表格吗?

问题B:如何开展预算编制才能让各级管理者真正参与进来?

大部分人(包括财务人和管理者)都会认为预算编制就是填制一系列的表格,事实上大部门企业也是这样做的,也就是把预算编制仅仅当成了填表行为。我认为预算编制确实离不开填表,但仅仅填表必然会搞成财务预算,让大家认为预算主要是财务部门的事。如何开展预算编制才能让各级管理者真正参与进来?结合实际咨询体会,我认为在预算编制环节要进行变革,即按照以下五个步骤建立管理导向的预算编制模式:

1、问题总结—我部门今年的核心问题是什么?

即预测当年预算完成情况(因为每年编制下年度预算时,当年度还未结束),若能很好完成,经验是什么?若未完成,教训是什么?本部门当前存在哪些核心问题需要下一年度重点解决?

2、主题确定—下年度的经营管理主题是什么?

本公司/本部门预算年度的核心经营管理主题是什么?是开拓新市场?是扩大市场占有率?是提高利润率?是成本的降低?是业务流程的规范化?是抓产品质量?是强化安全环保?是技术创新?是国际化?总之,要根据上一年度问题、战略要求、市场竞争形势、本部门重点职责等确定。经营管理主题是预算年度总方针、总方向、工作重点,直接影响预算导向和目标设定。

3、目标设定—下年度的具体目标是什么?

一般情况下,本部门的预算目标是由上级部门确定的(即采取自上而下方式定目标),因此在年度计划预算书中一定要明确。同时,要把本部门的目标进一步按照再下级部门或岗位、产品、区域、时间等维度进行细分。

4、计划支撑—支撑目标达成的核心行动计划措施是什么?

这一部分至关重要,但往往容易被忽视。任何目标要想实现,必须要由行动计划措施予以支撑,尤其是一些完成难度较大的目标。比方销售目标达成有困难,就必须制定相应的应对措施(如改变销售模式、开拓新市场、改变销售结构、改变激励措施、强化广告促销、强化销售团队培训等),制定计划措施时一定要有创新思维,要具体明确可操作,要明确责任人明确完成时间。所有计划措施一定要针对前述问题和目标制定,要有关联性有针对性。

5、资源要求—我需要公司提供哪些预算资源?

提出本单位/部门目标实现和行动计划执行所需要的资源保障,包括增加人员、资金费用投入、设备投资、培训投入等。当然资源配置要合理,要有依据。

各部门按照以上五个步骤进行编制,形成的成果可称为《年度计划预算书》,然后再开展预算方案对话机制。相关必要的预算表格作为对年度经营计划预算书的附件(预算表格很多是标准化的,目标是为了层层汇总,很多纯财务预算表格可由财务部门填制),这样就建立了管理导向预算编制模式。多次实践证明,这种编制模式下,各级管理者参与预算的程度就会大大加强,财务预算就会走向全面预算。

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